Transferne cijene u Republici Srpskoj
Transferne cijene u Republici Srpskoj uređuju Zakon o porezu na dobit Republike Srpske i prateći pravilnik. Pripremamo dokumentaciju za obveznike u RS, od utvrđivanja povezanih lica do analize uporedivih podataka i izvještaja o transfernim cijenama.
Pravni okvir
Transferne cijene Republika Srpska: zakon i pravilnik
U Republici Srpskoj pravila o transfernim cijenama sadržana su u Zakonu o porezu na dobit Republike Srpske i u pravilniku kojim se bliže uređuju metode i način utvrđivanja transfernih cijena. Nadležna je Poreska uprava Republike Srpske.
Kao i u FBiH, osnovno pravilo je princip "van dohvata ruke": cijene između povezanih lica moraju odgovarati cijenama između nezavisnih lica u uporedivim okolnostima. Razlika je u detaljima: definiciji povezanih lica, rokovima, obrascima i načinu dostavljanja dokumentacije.
Firme koje posluju u oba entiteta, npr. imaju sjedište u RS i povezanu firmu u FBiH, moraju pratiti pravila obje nadležnosti, jer svaka strana transakcije dokumentuje svoj dio prema svojim propisima.
Dokumentaciju za obveznike u Republici Srpskoj izrađujemo za firme u Banjoj Luci, Bijeljini, Doboju, Prijedoru, Trebinju i drugim gradovima, uz rad na daljinu i sastanke po potrebi. Za grupe s firmama u oba entiteta dokumentaciju usklađujemo u jednom angažmanu. Dokumentacija se po vašem izboru izrađuje na latinici ili ćirilici, a po potrebi i na engleskom jeziku za potrebe grupe i matične firme u inostranstvu.
Šta RS obveznik treba
- Utvrditi povezana lica prema zakonu RS
- Evidentirati transakcije s povezanim licima
- Pripremiti dokumentaciju o transfernim cijenama
- Iskazati eventualna usklađivanja u poreskoj prijavi
- Dostaviti dokumentaciju Poreskoj upravi RS kada je zatraži
Pragovi, rokovi i obrasci za transferne cijene mijenjaju se izmjenama pravilnika. Prije izrade dokumentacije uvijek provjeravamo propise važeće za vaš porezni period, a konačne porezne zaključke usklađujemo s vašim poreznim savjetnikom ili revizorom.
Tipične situacije
Transakcije koje firme u RS najčešće dokumentuju
Povezana lica u Srbiji i regiji
Nabavka i prodaja robe s povezanim firmama u Srbiji, Hrvatskoj i EU.
Grupe u oba entiteta
Transakcije između firmi istog vlasnika u RS i FBiH.
Zajmovi
Zajmovi osnivača i povezanih firmi, s tržišnom kamatom.
Zakup nepokretnosti
Zakup poslovnog prostora od vlasnika ili povezane firme, uz tržišnu zakupninu.
Usluge unutar grupe
Upravljanje, računovodstvo, IT i marketing koje pruža povezana firma.
Prodaja imovine
Prodaja nepokretnosti ili opreme povezanom licu, uz procjenu tržišne vrijednosti.
Terminologija
Izvještaj o transfernim cijenama u RS terminologiji
Dokumentaciju za obveznike u Republici Srpskoj pišemo terminologijom RS propisa: poreska prijava, Poreska uprava, ovlašćeni procjenjivač, nepokretnosti. To nije formalnost: dokument koji prati jezik propisa lakše se čita i manje je podložan pogrešnom tumačenju.
Benchmark analiza za firme u RS najčešće koristi podatke o uporedivim firmama iz regije i Evrope, jer je broj domaćih firmi s javno dostupnim i uporedivim podacima mali. Kriterije izbora i odbacivanja detaljno dokumentujemo.
Kada transakcija uključuje nepokretnost ili opremu, tržišnu vrijednost utvrđujemo procjenom nekretnina ili procjenom pokretne imovine, kako bi cijena imala nezavisnu potvrdu.
Postupak
Kako radimo za obveznike u Republici Srpskoj
Provjera obaveza
Utvrđujemo obaveze prema propisima RS za vaš poreski period.
Mapiranje
Povezana lica, transakcije i iznosi.
Analiza
Funkcionalna analiza, izbor metode i benchmark.
Izvještaj
Dokumentacija usklađena s rokom poreske prijave.
Priprema
Kako se pripremiti za izradu dokumentacije u RS
Preporuke za firme u Republici Srpskoj su iste kao i u FBiH: uredna evidencija transakcija s povezanim licima tokom godine smanjuje troškove i rizik. Posebnu pažnju treba obratiti na:
- usluge koje pružaju povezane firme iz Srbije i drugih zemalja regije,
- zajmove osnivača i povezanih lica, s ugovorenim kamatama,
- zakup nepokretnosti od osnivača ili povezanih firmi,
- prodaju imovine između povezanih lica,
- promjene vlasničke strukture tokom godine.
Za firme koje imaju povezana lica u oba entiteta, dokumentaciju za RS i FBiH izrađujemo usklađeno, kako bi obje strane transakcije bile dosljedne.
Grupe iz Srbije
Firme u RS s povezanim licima u Srbiji
Veliki broj firmi u Republici Srpskoj ima povezana lica u Srbiji, a Srbija ima razvijena pravila o transfernim cijenama i redovne kontrole. Kada povezana firma u Srbiji ima vlastitu dokumentaciju, dokumentacija u RS mora biti s njom dosljedna.
Pregledamo dokumentaciju povezanog lica, preuzimamo što je primjenjivo i dopunjujemo je podacima i analizom koje traže propisi Republike Srpske. Tako grupa izbjegava kontradiktorne tvrdnje u dvije države i smanjuje trošak izrade.
Isti pristup primjenjujemo i za povezana lica u Hrvatskoj, Sloveniji i drugim zemljama.
Česta pitanja
Posluje vaša firma u RS s povezanim licima?
Pošaljite listu povezanih lica i transakcija, a mi ćemo vam javiti šta treba pripremiti, cijenu i rok.